Dobrý deň, prosím o pomoc pri určení režimu DPH. Spoločnosť uzatvorila zmluvu o dielo , kde predmetom plnenia sú dodávka, montáž a záručný servis technologickej časti ČS PHM v rozsahu:
- stavebná časť /nejde o budovu/
predmetom prác je činnosť " Stavebná výpomoc pri zhotovení základov, izolácie a spätnom obsype inštalovaných technologických častí na čerpacej stanici "zaradená do sekcii F Klasifikácie produktov podľa činnosti (CPA), kód 41 - prenos daňovej povinnosti.
-komunikácie a spevnenie plochy
Stavebnú časť nám dodal subdodávateľ a fakturoval s prenosom daňovej povinnosti.
-strojnotechnologická časť ČS PHM
-technológia výdaja
-elektročasť technológie a MaR
Technologická časť bola vykonaná spoločnosťou.
Dodávka a montáž technológie ČS PHM a technológia výdaja - táto činnosť nepatrí do sekcie F.
Elektročasť technológie a MaR – patrí do cekcie F – p.č. 480-prehľad činnosti CPA ?
Dodávka a uloženie nádrže - sekcia F 41.00.46
Potrubné vedenie pre kvapaliny- sekcia F 42.21
Podľa metodického pokynu:
Ak ide o jedno zložené plnenie, je potrebné určiť, ktoré plnenie je hlavné a ktoré plnenia sú vedľajšie vo vzťahu k hlavnému plneniu. Za vedľajšie plnenia vo vzťahu k hlavnému plneniu sa považujú také plnenia, ktoré pre zákazníka nepredstavujú cieľ, ale sú prostriedkom lepšieho využitia hlavného plnenia7. V zmysle uvedeného sa prenos daňovej povinnosti uplatní na plnenie ako celok v prípade, ak z dohodnutých zmluvných podmienok vyplýva, že ide o jedno zložené plnenie a hlavnou službou, ktorá určuje charakter poskytnutého plnenia, je služba stavebných prác zaradená do sekcie F klasifikácie CPA. Naopak, ak predmetom zmluvného vzťahu je jedno zložené plnenie, kde hlavné plnenie nepatrí do sekcie F klasifikácie CPA, na plnenie ako celok sa uplatní bežný režim zdanenia, aj v prípade, ak v rámci tohto plnenia sú poskytnuté ako vedľajšie služby vo vzťahu k hlavnému plneniu stavebné práce, ktoré patria do sekcie F klasifikácie CPA.
Na základe uvedeného pokynu som usúdila, že ide o jedno zložené plnenie, kde hlavné plnenie nepatrí do sekcie F-/technologická časť ČS/ a uplatnila som bežný režim DPH aj na vedľajšie služby /stavebné práce a uloženie nádrže/
Prosím o Váš názor :
Fakturácia bude podľa zmluvy čiastková – po ukončení časti plnenia.
Ide v rámci zmluvného vzťahu o jedno zložené plnenie s jedným základom dane/ s DPH/ alebo o viaceré odlišné plnenia /stavebné práce-prenos, technológia /DPH/?
Za vybavenie ďakujem
Pavličková
- stavebná časť /nejde o budovu/
predmetom prác je činnosť " Stavebná výpomoc pri zhotovení základov, izolácie a spätnom obsype inštalovaných technologických častí na čerpacej stanici "zaradená do sekcii F Klasifikácie produktov podľa činnosti (CPA), kód 41 - prenos daňovej povinnosti.
-komunikácie a spevnenie plochy
Stavebnú časť nám dodal subdodávateľ a fakturoval s prenosom daňovej povinnosti.
-strojnotechnologická časť ČS PHM
-technológia výdaja
-elektročasť technológie a MaR
Technologická časť bola vykonaná spoločnosťou.
Dodávka a montáž technológie ČS PHM a technológia výdaja - táto činnosť nepatrí do sekcie F.
Elektročasť technológie a MaR – patrí do cekcie F – p.č. 480-prehľad činnosti CPA ?
Dodávka a uloženie nádrže - sekcia F 41.00.46
Potrubné vedenie pre kvapaliny- sekcia F 42.21
Podľa metodického pokynu:
Ak ide o jedno zložené plnenie, je potrebné určiť, ktoré plnenie je hlavné a ktoré plnenia sú vedľajšie vo vzťahu k hlavnému plneniu. Za vedľajšie plnenia vo vzťahu k hlavnému plneniu sa považujú také plnenia, ktoré pre zákazníka nepredstavujú cieľ, ale sú prostriedkom lepšieho využitia hlavného plnenia7. V zmysle uvedeného sa prenos daňovej povinnosti uplatní na plnenie ako celok v prípade, ak z dohodnutých zmluvných podmienok vyplýva, že ide o jedno zložené plnenie a hlavnou službou, ktorá určuje charakter poskytnutého plnenia, je služba stavebných prác zaradená do sekcie F klasifikácie CPA. Naopak, ak predmetom zmluvného vzťahu je jedno zložené plnenie, kde hlavné plnenie nepatrí do sekcie F klasifikácie CPA, na plnenie ako celok sa uplatní bežný režim zdanenia, aj v prípade, ak v rámci tohto plnenia sú poskytnuté ako vedľajšie služby vo vzťahu k hlavnému plneniu stavebné práce, ktoré patria do sekcie F klasifikácie CPA.
Na základe uvedeného pokynu som usúdila, že ide o jedno zložené plnenie, kde hlavné plnenie nepatrí do sekcie F-/technologická časť ČS/ a uplatnila som bežný režim DPH aj na vedľajšie služby /stavebné práce a uloženie nádrže/
Prosím o Váš názor :
Fakturácia bude podľa zmluvy čiastková – po ukončení časti plnenia.
Ide v rámci zmluvného vzťahu o jedno zložené plnenie s jedným základom dane/ s DPH/ alebo o viaceré odlišné plnenia /stavebné práce-prenos, technológia /DPH/?
Za vybavenie ďakujem
Pavličková